Pour les Canadiens, le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est l’un des moyens les plus populaires d’épargner en vue de la retraite. Créé en 1957 par le gouvernement du Canada, le REER offre des avantages fiscaux uniques qui encouragent les Canadiens à épargner en vue de leur retraite. 

Contrairement à d’autres comptes d’épargne, le REER réduit votre revenu imposable et permet aux investissements du compte de croître à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’ils soient retirés. Avec différents types de comptes, de plafonds de cotisation et d’options d’investissement, le REER offre une grande souplesse pour la planification de la retraite, avec des avantages qui peuvent se prolonger au-delà de la retraite.

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Les grandes lignes

• Les cotisations sont déductibles d’impôt, ce qui réduit votre revenu imposable chaque année.
• Les investissements dans un REER croissent sans être imposés jusqu’au retrait, ce qui est idéal pour l’épargne à long terme.
• Il existe différents types de comptes REER pour répondre à divers besoins financiers et d’investissement.

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Qu’est-ce qu’un REER?

Un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte à imposition différée enregistré auprès de l’Agence du revenu du Canada (ARC) qui aide les Canadiens à épargner et à investir en vue de leur retraite. Les cotisations versées à un REER peuvent être utilisées pour réduire votre revenu imposable. De plus, les gains réalisés dans le cadre d’un REER sont exonérés d’impôt tant que les fonds restent dans le compte. 

Lorsque vous commencez à recevoir des paiements du REER, les montants deviennent imposables. Étant donné que les retraits effectués dans le cadre d’un REER ont généralement lieu pendant la retraite, cette caractéristique unique vous permet de bénéficier de déductions fiscales et de reporter l’impôt sur la croissance des investissements à des années ultérieures, lorsque vos revenus devraient être moins élevés, ce qui vous aide à vous constituer un patrimoine pour la retraite et à réduire votre charge fiscale globale.

Avantages du REER

Le REER offre plusieurs avantages qui en font un instrument d’épargne-retraite idéal au Canada :

• Économies d’impôt immédiates : Les cotisations à un REER réduisent votre revenu annuel imposable, ce qui vous procure un allégement fiscal immédiat. Par exemple, si vous cotisez 10 000 $ à un REER et que vous vous situez dans une tranche d’imposition de 30 %, vous pourriez économiser environ 3 000 $ d’impôt.
• Croissance libre d’impôt : Tout revenu de placement généré par le REER, qu’il s’agisse d’intérêts, de dividendes ou de gains en capital, fructifie en franchise d’impôt jusqu’à son retrait. Ce report d’impôt permet à vos placements de croître et de n’être imposés qu’au moment où vous commencez à les retirer du régime.
• Flexibilité en cas d’événements de vie majeurs : Bien que le REER soit destiné à la retraite, il peut être utilisé dans le cadre de programmes comme le Régime d’accession à la propriété (RAP) et le Régime d’encouragement à l’éduction permanente (REEP), qui permettent d’effectuer des retraits en franchise d’impôt pour l’achat d’une première maison ou pour des dépenses d’éducation, avec des conditions de remboursement structurées.

Types de REER

Plusieurs types de comptes REER offrent une certaine souplesse en fonction de vos objectifs financiers personnels ou familiaux :

Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) 

Il s’agit du type de régime le plus courant, enregistré à votre nom. Vous versez des cotisations et bénéficiez directement des avantages fiscaux et des plus-values des placements détenus dans le plan.

REER de conjoint

Le REER de conjoint permet au partenaire qui gagne le plus de cotiser au REER de son conjoint, ce qui peut procurer un avantage fiscal en fractionnant les revenus de la retraite. Les cotisations versées par l’un des partenaires lui permettent de bénéficier immédiatement de la déduction fiscale tout en équilibrant les obligations fiscales à la retraite.

REER collectif

Certains employeurs proposent un REER collectif, dont le fonctionnement est similaire à celui d’un compte individuel, mais qui est administré au moyen de retenues salariales. Les employeurs peuvent verser des cotisations équivalentes, ce qui permet aux salariés d’épargner plus efficacement en vue de leur retraite.

Régime de pension agréé (RPA)

Un RPA est un régime d’épargne-retraite parrainé par l’employeur et enregistré auprès de l’ARC en vue de verser une pension aux employés retraités. Comme le REER, le RPA permet de différer l’impôt jusqu’à la retraite. Les RPA peuvent être des régimes de retraite à cotisations définies (RRCD), dans le cadre desquels vous gérez les investissements, ou des régimes de retraite à prestations définies (RRPD), dans le cadre desquels l’administrateur du régime gère les investissements.

Les cotisations sont basées sur un pourcentage de votre salaire et sont généralement versées par les employés et complétées par l’employeur. Les RRPD assurent un revenu de retraite sûr, versé mensuellement. Les RRCD offrent un solde de compte à la retraite, ce qui vous permet de décider du montant à retirer.

Régime de pension agréé collectif (RPA

Ce régime permet aux salariés et aux travailleurs autonomes qui n’ont pas accès à un régime de retraite sur leur lieu de travail de verser des cotisations. Les personnes peuvent être inscrites au RPAC par leur employeur s’il participe au régime ou par l’intermédiaire d’un administrateur de RPAC directement si elles sont indépendantes ou si leur employeur ne participe pas au régime.  

RER immobilisé 

Si vous quittez votre employeur ou si vous êtes mis à pied avant votre retraite, vous disposerez d’un délai précis pour convertir le REER collectif ou le RPA géré par votre employeur en un RER immobilisé.

Un compte de retraite immobilisé (CRI) est un produit financier semblable à un REER, mais il est immobilisé jusqu’à l’âge de la retraite. Cela signifie que vous ne pouvez pas accéder aux fonds pour des programmes comme le RAP ou le REEP puisque ce type de RER est immobilisé jusqu’à ce que vous atteigniez l’âge de la retraite. Il est toutefois possible de débloquer la totalité ou une partie des fonds pour d’autres raisons, comme des difficultés financières ou un raccourcissement de l’espérance de vie. Les CRI sont soumis à une réglementation provinciale dans toutes les provinces, à l’exception de la Colombie-Britannique, de l’Île-du-Prince-Édouard et de la Nouvelle-Écosse.

Un régime d’épargne-retraite immobilisé (RER immobilisé) fonctionne de la même manière qu’un CRI, en respectant les mêmes restrictions, à savoir qu’il est immobilisé jusqu’à l’âge de la retraite. La différence réside dans le fait que les RER immobilisés sont des fonds de pension réglementés par le gouvernement fédéral, sauf au niveau provincial en Colombie-Britannique, à l’Île-du-Prince-Édouard, en Nouvelle-Écosse, au Yukon et dans les Territoires du Nord-Ouest.

Les RER immobilisés et les CRI doivent être convertis en fonds de revenu immobilisé (FRV) avant ou au cours de l’année où vous atteignez 71 ans.

Plafonds de cotisation, échéances et pénalités

Comprendre les règles de cotisation à un REER permet de maximiser les avantages fiscaux sans être pénalisé en cas de cotisation excessive. 

• Plafond de cotisation annuel : Chaque année, vous pouvez cotiser jusqu’à 18 % de votre revenu de l’année précédente, à concurrence d’un plafond fixé par l’ARC, qui change chaque année. L’ARC indique votre plafond de cotisation exact sur votre avis de cotisation et dans votre compte Mon dossier ARC.
• Droits de report : Si vous n’utilisez pas la totalité de vos droits de cotisation au cours d’une année donnée, le montant inutilisé peut être reporté indéfiniment, ce qui vous permet de verser des cotisations plus élevées au cours des années suivantes. Cela vous permet de réduire vos impôts au cours d’une année où votre revenu pourrait être plus élevé que prévu.
• Date limite de cotisation : La date limite pour cotiser à votre REER pour l’année fiscale précédente est généralement fixée à 60 jours après la fin de l’année civile, soit le 1er mars ou le 29 février pour les années bissextiles.
• Pénalités : Si vous dépassez votre plafond de déduction REER de plus de 2 000 $, vous serez généralement imposé à hauteur de 1 % par mois sur les cotisations excédentaires jusqu’à ce que vous les retiriez. 

Retraits d’un REER

Bien que le REER soit destiné à être utilisé à la retraite, il existe des options pour retirer des fonds avant la retraite en cas de besoin. 

• Retraits à la retraite : Les fonds retirés pendant la retraite sont imposés comme un revenu à votre taux marginal, qui peut être inférieur à celui de vos années de travail.
• Retraits anticipés : Vous pouvez retirer des fonds de manière anticipée; toutefois, une retenue à la source s’applique et le montant est ajouté à votre revenu imposable. De plus, tout retrait anticipé réduit de façon permanente vos droits de cotisation.
• Programmes spéciaux (RAP et REEP) : Le RAP permet aux acheteurs d’une première maison de retirer jusqu’à 60 000 $, tandis que le REEP permet de retirer jusqu’à 10 000 $ au cours d’une année civile, jusqu’à concurrence de 20 000 $ pour les frais d’études. Les deux programmes comportent des conditions de remboursement et des critères d’admissibilité spécifiques, ce qui vous permet d’utiliser votre épargne REER pour les étapes critiques de la vie.

REER et CELI : Lequel est le meilleur?

Le REER et le CELI (compte d’épargne libre d’impôt) offrent tous deux des avantages fiscaux, mais servent des objectifs légèrement différents. Voici comment ils se comparent 

Caractéristiques	REER	CELI
Contributions	Déduction fiscale Réduit le revenu imposable	Non déductible de l’impôt sur le revenu Les cotisations sont versées avec de l’argent après impôt
Âge limite	Échéance et fermeture (conversion en FERR, FRV ou rente) au plus tard à la fin de l’année où vous atteignez 71 ans	Aucune limite
Retraits	Imposable comme un revenu Les droits de cotisation sont perdus en cas de retrait	Retraits non imposables Les droits de cotisation sont rétablis l’année suivante en cas de retrait
Meilleur pour	Les personnes qui ont un revenu plus élevé aujourd’hui et qui s’attendent à un revenu plus faible à la retraite	Les personnes qui recherchent des options d’épargne ou d’investissement flexibles ou qui se situent dans une tranche d’imposition inférieure aujourd’hui
Utilisation idéale	Épargne-retraite à long terme ou épargne en vue du RAP ou du REEP	Épargne flexible pour des objectifs à court ou à long terme, y compris les situations d’urgence ou une mise de fonds
Inconvénients	Tous les types de revenus sont imposés à votre taux marginal d’imposition lorsqu’ils sont retirés	Les dividendes de titres américains sont soumis à une retenue à la source de 15 % Il n’est pas possible d’effectuer des transactions journalières, sinon les revenus sont traités comme des revenus d’entreprise

Conversion d’un REER en FERR ou en rente à l’âge de 71 ans

Le REER offre de la flexibilité jusqu’à un certain âge, mais l’ARC exige que les REER soient fermés avant la fin de l’année au cours de laquelle le titulaire du compte atteint l’âge de 71 ans. À ce moment-là, trois options principales s’offrent à vous :

1. Convertir le REER en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) : Cette option vous permet de continuer à faire fructifier vos investissements en franchise d’impôt, les retraits annuels minimaux étant imposés en tant que revenu.
2. Souscrire une rente : Une rente procure un revenu fixe pendant une période déterminée ou à vie, ce qui est idéal pour obtenir un revenu de retraite stable.
3. Encaisser : Il s’agit généralement de l’option la moins favorable, car tous les fonds sont imposés en tant que revenus au cours de l’année du retrait. Cela pourrait entraîner une augmentation des impôts, réduisant ainsi vos autres prestations de retraite de l’État.

Foire aux questions (FAQ)

Dans cette section, nous répondrons à certaines des questions fréquemment posées sur le régime enregistré d’épargne-retraite.

En conclusion

Un REER offre une épargne polyvalente comprenant des avantages fiscaux immédiats, une croissance imposable différée et une certaine souplesse face aux événements de la vie, ce qui en fait l’une des meilleures options pour les Canadiens en matière d’épargne-retraite. Que vous cherchiez à maximiser les économies d’impôt, à épargner pour la retraite ou à atteindre des objectifs précis comme l’accession à la propriété, un REER offre de précieux avantages.

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