Lorsqu’il s’agit de l’impôt sur le revenu au Canada, le montant que vous paierez en tant que résident dépend fortement de la province dans laquelle vous vous trouvez. Les taux d’imposition sur le revenu fluctuent considérablement d’une province et d’un territoire à l’autre et peuvent avoir un impact considérable sur vos finances. Dans cet article, nous vous proposons un guide facile pour mieux comprendre l’impôt sur le revenu au Canada et pour déterminer les provinces où l’impôt sur le revenu est le plus bas et le plus élevé.

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Points saillants

• Le taux marginal d’imposition est une combinaison du taux d’impôt sur le revenu d’une province et du taux d’impôt sur le revenu fédéral.
• Les 3 territoires canadiens et la province de l’Alberta ont les taux d’imposition sur le revenu les plus bas du Canada.
• Le Québec et les provinces de l’Atlantique ont les taux d’imposition sur le revenu les plus élevés du Canada.

Le taux d’imposition marginal au Canada

Avant de dresser la liste des provinces où l’impôt sur le revenu est le plus bas et le plus élevé, voyons comment fonctionne l’impôt sur le revenu au Canada. Un terme clé à retenir ici est le taux d’imposition marginal, c’est-à-dire l’impôt total sur le revenu que chaque Canadien paie. Le taux marginal d’imposition est la combinaison des taux d’imposition provincial et fédéral sur le revenu. Ainsi, puisque le taux d’imposition fédéral reste inchangé dans tout le pays, l’impôt sur le revenu des Canadiens dépend de la province ou du territoire où ils résident.

Le Canada utilise une structure fiscale progressive visant à alléger les impôts des personnes à faible revenu. Cela signifie que plus vous gagnez d’argent, plus vous êtes imposé en fonction de la tranche d’imposition à laquelle vous appartenez. En outre, si vous gagnez moins que le montant personnel de base fédéral, votre revenu n’est pas du tout imposé. En 2022, le montant personnel de base fédéral est de 14 398 $, tandis que chaque province et territoire a le sien.

Taux d’imposition fédéral (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
15 %	sur la première tranche de 50 197 $ de revenu imposable, plus
20.50 %	sur les 50 195 $ de revenu imposable suivants (sur la partie du revenu imposable supérieure à 50 197 $ jusqu’à 100 392 $), plus
26 %	sur les 55 233 $ de revenu imposable suivants (sur la partie du revenu imposable supérieure à 100 392 $ jusqu’à 155 625 $), plus
29 %	sur les 66 083 $ de revenu imposable suivants (sur la partie du revenu imposable supérieure à 155 625 $ jusqu’à 221 708 $), plus
33 %	sur la partie du revenu imposable supérieure à 221 708 $.

Les 5 provinces avec les taux d’imposition les plus bas

Voici les 5 provinces ayant les taux d’imposition sur le revenu les plus bas au Canada. 

Alberta

L’Alberta arrive en tête de liste des provinces ayant le taux d’imposition le plus bas au Canada. Bien qu’elle partage cette première place avec les trois territoires du pays, elle compte une population nettement plus importante et un revenu individuel moyen élevé. Plus de 4,4 millions de personnes vivent en Alberta, dont environ 1,6 million à Calgary, la capitale de la province.

La raison principale pour laquelle les Albertains paient moins d’impôts est que l’Alberta a les montants personnels de base les plus élevés de tout le Canada. À titre de référence, le montant personnel de base de l’Alberta est de 19 369 $, alors que le montant personnel de base fédéral est de 14 398 $. Cela signifie que les résidents de l’Alberta ne sont imposés sur leur revenu que lorsqu’ils gagnent plus de 19 369 $. De plus, l’Alberta a le troisième revenu individuel moyen le plus élevé au Canada et le quatrième revenu moyen par ménage le plus élevé.  

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 61 865 $.

Revenu moyen des ménages (après impôts) : 80 449 $.

Les taux d’imposition sur le revenu en Alberta varient entre 10 % et 15 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 25 % et 48 %. D’après le tableau ci-dessous, il convient de noter que la tranche d’imposition la plus basse de l’Alberta a une fourchette de salaires beaucoup plus élevée que celle des autres provinces et territoires. 

Taux d’imposition de l’Alberta (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
10.00 %	131 220 $ ou moins
12.00 %	131 221 $ à 157 464 $
13.00 %	157 465 $ à 209 952 $
14.00 %	209 953 $ à 314 928 $
15.00 %	Plus que 314 928 $

Territoires du Nord-Ouest

Les Territoires du Nord-Ouest ont le deuxième revenu individuel le plus élevé parmi les provinces et territoires canadiens en 2022, mais, comme les autres territoires, ils ont une très petite population : environ 45 605 habitants. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 77 670 $.

Les taux d’imposition sur le revenu dans les Territoires du Nord-Ouest varient entre 5,9 % et 14,05 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 20,09 % et 47,05 %.

Taux d’imposition des Territoires du Nord-Ouest (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
5.90 %	45 462 $ ou moins
8.60 %	45 463 $ à 90 927 $
12 %	90,928 $ à 147 826 $
14 %	Plus que 147,826 $

Nunavut

Le Nunavut est le territoire dont le revenu individuel est le plus élevé parmi les provinces et territoires canadiens en 2022, mais, à l’instar des autres territoires, il a une très petite population : environ 39 589 habitants. Non seulement le Nunavut est la région la moins peuplée du Canada, mais c’est aussi l’un des endroits les moins peuplés du monde entier. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 87 355 $.

Les taux d’imposition sur le revenu au Nunavut varient entre 4 % et 11,50 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 19 % et 44,50 %.

Taux d’imposition du Nunavut (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
4.00 %	47 862 $ ou moins
7.00 %	47 863 $ à $95 724 $
9.00 %	95 725 $ à 155 625 $
11.50 %	Plus que 155 625 $

Yukon

Le Yukon a le quatrième revenu individuel le plus élevé parmi les provinces et territoires canadiens en 2022 mais, comme les autres territoires, il a une très petite population : environ 43 744 personnes. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 61 812 $.

Les taux d’imposition sur le revenu au Yukon varient entre 6,4 % et 15 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 21,40 % et 48 %.

Taux d’imposition du Yukon (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
6.40 %	50 197 $ ou moins
9.00 %	50 198 $ à 100 392 $
10.90 %	100 393 $ à 155 625 $
12.80 %	155 626 $ à 500 000 $
15.00 %	Plus que 500 000 $

Saskatchewan

Les territoires à part, la Saskatchewan suit l’Alberta en tant que province ayant le deuxième plus faible taux d’imposition sur le revenu. La population de la Saskatchewan est de 1 194 803 habitants et Saskatoon, sa ville la plus peuplée, compte 337 000 habitants. La Saskatchewan se classe au 7e rang pour le revenu individuel moyen et au 6e rang pour le revenu moyen des ménages au Canada. Tant en termes de population que de revenus moyens, il existe une différence notable entre la Saskatchewan et l’Alberta.

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 54 371 $.

Revenu moyen des ménages (après impôts) : 78 000 $.

Les taux d’imposition sur le revenu en Saskatchewan varient entre 10,5 % et 14,5 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 25,5 % et 47,5 %. Il convient de noter que si les taux marginaux d’imposition sont similaires, les différences entre les tranches d’imposition de la Saskatchewan et de l’Alberta donnent lieu à des situations contrastées en termes d’impôt sur le revenu pour certains salariés canadiens. 

Taux d’imposition de la Saskatchewan (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
10.50 %	46 773 $ ou moins
12.50 %	46 774 $ à 133 638 $
14.50 %	Plus que 133 638 $

Les 5 provinces avec les taux d’imposition les plus haut

En ce qui concerne le Canada maritime, voici les cinq provinces ayant les taux d’imposition sur le revenu les plus élevés au Canada.

Nouveau-Brunswick

Bien qu’il figure sur cette liste, le taux d’imposition du Nouveau-Brunswick est le plus bas parmi les cinq provinces ayant les taux les plus élevés. Le Nouveau-Brunswick a une population de 794 300 habitants, ses plus grandes villes étant Moncton (71 889), Saint John (67 575) et sa capitale Fredericton (58 220). Le revenu moyen au Nouveau-Brunswick est l’un des plus bas du pays, le revenu individuel moyen se classant au onzième rang et le revenu moyen des ménages au neuvième. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 49 511 $.

Revenu moyen des ménages (après impôt) : 59 000 $.

Les taux d’imposition sur le revenu au Nouveau-Brunswick varient entre 9,4 % et 20,3 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 24,4 % et 53,3 %. Il convient de noter que si les taux d’imposition sur le revenu des particuliers sont relativement élevés au Nouveau-Brunswick, la province fait beaucoup mieux lorsqu’il s’agit des familles avec enfants. Par exemple, pour les familles avec deux enfants et un revenu familial de plus de 100 000 $, le taux du Nouveau-Brunswick est de 21,9 %, soit le deuxième taux le plus bas de tout le Canada.

Taux d’imposition du Nouveau-Brunswick (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
9.40 %	44 887 $ ou moins
14.82 %	44 888 $ à 89 775 $
16.52 %	89 776 $ à 145 995 $
17.84 %	145 996 $ à 166 280 $
20.30 %	Plus que 166 280 $

Terre-Neuve-et-Labrador

La population de Terre-Neuve-et-Labrador est de 525 972 habitants, dont la majorité (212 579) vit à St. John’s, la capitale provinciale. Le revenu individuel moyen de Terre-Neuve se classe sixième au pays, tandis que le revenu moyen des ménages se classe troisième.

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 55 508 $.

Revenu moyen des ménages (après impôts) : 82 540 $.

Les taux d’imposition sur le revenu à Terre-Neuve-et-Labrador varient entre 8,7 % et 21,8 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 23,7 % et 54,8 %. 

Taux d’imposition de Terre-Neuve-et-Labrador (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
8.70 %	39 147 $ ou moins
14.50 %	39 148 $ à 78 294 $
15.80 %	78 295 $ à 139 780 $
17.80 %	139 781 $ à 195 693 $
19.80 %	195 694 $ à 250 000 $
20.80 %	250 001 $ à 500 000 $
21.30 %	500 001 $ à 1 000 000 $
21.80 %	Plus que 1 000 000 $

Québec

Presque un miroir de l’Alberta, le Québec présente un cas unique à l’opposé du spectre fiscal. Le Québec a les impôts les plus élevés de toutes les provinces et de tous les territoires canadiens, mais il finance aussi un plus grand nombre de services que les autres gouvernements, comme les collèges, les universités, les cliniques de santé communautaire (CLSC), les garderies, etc. La population du Québec est la plus élevée de cette liste, avec une marge importante de 8 695 659 habitants, dont 1 784 681 vivent à Montréal, sa ville la plus peuplée. Le Québec se classe au bas de la liste en ce qui concerne le revenu individuel moyen – en 9e position – mais il peut se vanter d’avoir le revenu moyen par ménage le plus élevé du pays. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 51 735 $.

Revenu moyen des ménages (après impôts) : 87 080 $.

Les taux d’imposition sur le revenu au Québec varient entre 15 % et 25,75 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 27,53 % et 53,31 %.

Taux d’imposition du Québec (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
15.00 %	46 295 $ ou moins
20.00 %	46 296 $ à 92 580 $
24.00 %	92 581 $ à 112 655 $
25.75 %	Plus que 112 655 $

Île-du-Prince-Édouard

Pour en revenir au Canada atlantique, l’Île-du-Prince-Édouard est la province la moins peuplée de cette liste avec une population de 167 680 habitants. Charlottetown, la capitale provinciale, est située au centre de l’île où réside la moitié de la population de la province. L’Île-du-Prince-Édouard se classe au dernier rang (13e) pour ce qui est du revenu moyen des particuliers et est à égalité avec la Saskatchewan au 6e ou 7e rang pour le revenu moyen des ménages. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 45 912 $.

Revenu moyen des ménages (après impôts) : 78 000 $.

Les taux d’imposition sur le revenu à l’Île-du-Prince-Édouard varient entre 9,8 % et 16,70 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 24,80 % et 51,37 %.

Taux d’imposition du l’Île-du-Prince-Édouard

Taux d’imposition	Tranche de revenu
9.80 %	31 984 $ ou moins
13.80 %	31 985 $ à 63 969 $
16.70 %	Plus que 63 969 $

Manitoba

Le dernier sur la liste est le Manitoba et bien qu’il ait un taux d’imposition sur le revenu plus élevé que les provinces qui ont le taux le plus bas, le taux d’imposition du Manitoba est globalement dans la moyenne. La population du Manitoba est estimée à 1 390 249 habitants, dont 833 000 vivent à Winnipeg, la capitale provinciale. Le Manitoba se classe au dixième rang en termes de revenu individuel moyen, mais au deuxième rang au pays pour le revenu moyen des ménages. 

Revenu individuel moyen (avant impôts) : 49 661 $.

Revenu moyen des ménages (après impôts) : 84 130 $.

Les taux d’imposition sur le revenu au Manitoba varient entre 10,8 % et 17,40 %, tandis que les taux marginaux d’imposition sur le revenu varient entre 25,80 % et 50,4 %.

Taux d’imposition du Manitoba (2022)

Taux d’imposition	Tranche de revenu
10.80 %	34 431 $ ou moins
12.75 %	34 432 $ à 74 416 $
17.40 %	Plus que 74 416 $

Conclusion

La province dans laquelle vous résidez a une incidence considérable sur le montant de l’impôt sur le revenu que vous devrez payer. Lorsque vous essayez de calculer votre impôt sur le revenu, il est important d’examiner à la fois le taux d’imposition marginal (taux d’imposition provincial + taux d’imposition fédéral) et la tranche d’imposition de votre province, car l’un informe l’autre. 

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